Сопровождение налоговых проверок

Сопровождение налоговых проверок — это юридическая помощь бизнесу при подготовке, проведении и завершении проверки контролирующим органом.

Для компании или ФЛП налоговая проверка часто означает не только общение с инспекторами, но и риск доначислений, штрафов, дальнейших споров с налоговым органом и судебного обжалования.

Адвокат VINCO’S помогает оценить законность проверки, проверить приказ и направления, подготовить документы, организовать коммуникацию с налоговым органом, контролировать пределы проверки, фиксировать процессуальные нарушения и сформировать позицию для возражений или обжалования налогового уведомления-решения.

Цель сопровождения — не просто присутствовать во время проверки, а защитить бизнес от лишних рисков, не допустить передачи избыточной или некорректной информации, правильно оформить пояснения и сохранить возможность эффективной защиты после получения акта проверки.

Сопровождение налоговой проверки охватывает комплекс действий адвоката до начала проверки, во время ее проведения и после составления акта или справки. В зависимости от ситуации это может быть сопровождение документальной плановой проверки, документальной внеплановой проверки, выездной или невыездной проверки, фактической проверки, камеральной проверки или отдельных действий налогового органа по результатам анализа отчетности и налоговой информации.

Налоговый адвокат анализирует, имела ли налоговая право начать проверку, правильно ли определены основания, период, предмет проверки, состав инспекторов, сроки и порядок вручения документов. Отдельно проверяется, не выходит ли контролирующий орган за пределы приказа и не требует ли документы, которые не относятся к предмету проверки.

На практике сопровождение позволяет бизнесу не оставаться один на один с налоговым органом, особенно если проверка касается НДС, налога на прибыль, единого налога, РРО/ПРРО, акциза, трудовых отношений, лицензий, внешнеэкономических операций или взаимоотношений с рисковыми контрагентами.

• компания получила уведомление или приказ о документальной плановой или внеплановой проверке;
• к бизнесу пришли инспекторы для фактической проверки;
• налоговый орган направил запрос о предоставлении пояснений и копий документов;
• у предприятия есть риски по НДС, налоговому кредиту, реальности хозяйственных операций или контрагентам;
• проверка касается РРО/ПРРО, наличных расчетов, акциза, топлива, алкоголя или табака;
• есть вопросы по оформлению работников, выплате доходов или ЕСВ;
• налоговая проверка проводится перед бюджетным возмещением НДС или после подачи уточняющих деклараций;
• инспекторы требуют документы, которые не относятся к предмету проверки;
• есть риск составления акта с доначислениями, штрафами или выводами о нереальности операций;
• нужно подготовить возражения к акту проверки или обжаловать налоговое уведомление-решение.

• документальные плановые проверки;
• документальные внеплановые проверки;
• документальные выездные и невыездные проверки;
• фактические проверки торговых точек, офисов, складов, АЗС, заведений общественного питания или других объектов;
• камеральные проверки налоговой отчетности и своевременности регистрации налоговых накладных;
• проверки по НДС, налогу на прибыль, единому налогу, НДФЛ, военному сбору и ЕСВ;
• проверки по РРО/ПРРО, кассовым операциям, лицензиям, акцизу и обороту подакцизных товаров;
• проверки ФЛП, ООО, благотворительных организаций, общественных организаций, плательщиков специальных режимов и групп компаний;
• проверки, связанные с ликвидацией, реорганизацией, сменой собственников или налоговыми рисками сделки.

• вид проверки, ее основание, предмет и период;
• приказ о проведении проверки, направления и служебные удостоверения инспекторов;
• правильность вручения документов налогоплательщику;
• соблюдение сроков уведомления и сроков проведения проверки;
• наличие надлежащего правового основания именно для этого налогоплательщика;
• соответствие перечня запрашиваемых документов предмету проверки;
• наличие оснований для недопуска или фиксации нарушений со стороны контролирующего органа;
• какие документы целесообразно предоставить, а какие требуют дополнительного анализа;
• какие пояснения могут быть использованы против налогоплательщика;
• какие риски нужно устранить или минимизировать до активной фазы проверки.

1. Первичная консультация и анализ ситуации: запрос налоговой, приказ, уведомление, направление или уже начатая проверка.
2. Определение вида проверки, правового основания, предмета, периода и потенциальных рисков для бизнеса.
3. Предварительный анализ документов налогоплательщика: договоров, актов, накладных, налоговых накладных, банковских выписок, отчетности и первичных документов.
4. Подготовка позиции по допуску или недопуску к проверке, если есть процессуальные нарушения.
5. Организация внутренней коммуникации с бухгалтерией, директором, ответственными работниками и внешними консультантами.
6. Сопровождение во время проверки: коммуникация с инспекторами, контроль требований, фиксация нарушений, подготовка пояснений и ответов.
7. Анализ акта или справки проверки после завершения проверки.
8. Подготовка возражений к акту проверки, участие в их рассмотрении и формирование доказательной базы.
9. Сопровождение административного обжалования налогового уведомления-решения, если оно будет принято.
10. Подготовка и ведение судебного спора с налоговым органом при необходимости.

Во время налоговой проверки важно не только предоставить документы, но и понимать, как именно они могут быть оценены контролирующим органом. Один и тот же договор, акт или платеж может быть использован как доказательство реальности операции или, наоборот, как основание для доначислений, если документы противоречат друг другу.

• договоры с контрагентами, дополнительные соглашения, спецификации, заявки и счета;
• акты выполненных работ, расходные накладные, товарно-транспортные накладные, складские документы;
• налоговые накладные, расчеты корректировки, декларации и уточняющие расчеты;
• банковские выписки, платежные поручения, кассовые документы, Z-отчеты, данные РРО/ПРРО;
• документы по работникам, трудовым договорам, приказам, табелям и выплатам;
• лицензии, разрешения, документы по подакцизным товарам, топливу, алкоголю или табаку;
• внутренние приказы, положения, учетную политику и бухгалтерские регистры;
• переписку с контрагентами, подтверждение поставок, перевозки, фактического выполнения работ или оказания услуг;
• судебные решения, предыдущие налоговые консультации, акты предыдущих проверок и возражения.

После завершения проверки ключевым этапом является анализ акта. Именно на этом этапе формируется позиция налогоплательщика относительно фактических и правовых ошибок налогового органа. Возражения к акту проверки не должны быть формальным несогласием. Они должны содержать аргументы по каждому эпизоду, ссылки на документы, объяснение реального содержания операций, анализ норм законодательства и судебной практики.

Правильно подготовленные возражения могут снизить риск принятия налогового уведомления-решения, усилить позицию налогоплательщика в административном обжаловании и создать качественную доказательную базу для суда.

• допуск к проверке при наличии нарушений в приказе или направлении;
• передача налоговому органу избыточных документов или пояснений;
• отсутствие фиксации нарушений со стороны инспекторов;
• некорректное подписание акта, пояснений или описи документов;
• невозможность эффективно опровергнуть выводы налогового органа после завершения проверки;
• доначисление налоговых обязательств, штрафов и пени;
• риск перехода налогового спора в уголовную или репутационную плоскость;
• потеря времени на исправление ошибок, которых можно было избежать на этапе проверки.

• приказ, направление, уведомление или запрос налогового органа;
• сведения о налогоплательщике, системе налогообложения, видах деятельности и структуре бизнеса;
• налоговая и финансовая отчетность за проверяемый период;
• договоры, акты, накладные, банковские выписки и первичная документация;
• информация о контрагентах, хозяйственных операциях и фактическом выполнении договоров;
• документы по работникам, оплате труда, ФЛП-подрядчикам или гражданско-правовым договорам;
• документы по РРО/ПРРО, лицензиям, акцизу, топливу или другим специальным вопросам;
• предыдущая переписка с налоговой, акты проверок, возражения, жалобы или судебные документы;
• внутренние пояснения бухгалтера, директора или ответственных работников по спорным операциям.

Юридическая компания VINCO’S сопровождает налоговые проверки бизнеса на всех этапах — от первого запроса или приказа налогового органа до подготовки возражений, административного обжалования и судебной защиты.

Мы поможем оценить законность проверки, подготовить документы, организовать коммуникацию с налоговым органом, защитить директора, бухгалтера и собственников бизнеса от неосторожных пояснений, сформировать доказательную базу и минимизировать риски доначислений.

Сопровождение VINCO’S позволяет проходить налоговую проверку системно: с четкой позицией, контролируемой коммуникацией, правильным документооборотом и готовностью к дальнейшей защите интересов бизнеса.