Представництво інтересів у судах у податкових спорах

Податковий спір у суді – це не лише формальне оскарження рішення ДПС. Це повноцінний процес доказування, у якому потрібно правильно визначити предмет позову, обрати спосіб захисту, зібрати документи, спростувати висновки податкового органу та переконати суд у правомірності позиції платника податків.

VINCO’S представляє інтереси бізнесу, ФОП, директорів та власників у судах у податкових спорах: від підготовки позову до участі в судових засіданнях, апеляції, касації та супроводу виконання судового рішення.

Податковий адвокат потрібен тоді, коли спір із ДПС неможливо або недоцільно вирішити лише на рівні адміністративного оскарження. Судовий захист дозволяє не тільки скасувати незаконне рішення, а й зобов’язати податковий орган вчинити певні дії, якщо це потрібно для реального відновлення прав платника.

• отримано податкове повідомлення-рішення, податкову вимогу або інше рішення ДПС;
• адміністративна скарга не дала результату або строк її подання вже втрачено;
• ДПС відмовляється реєструвати податкові накладні або розрахунки коригування;
• платника включено до переліку ризикових або не виключено після подання документів;
• анульовано ПДВ-реєстрацію або статус платника єдиного податку;
• нараховано штрафи, пеню, податковий борг або інші грошові зобов’язання;
• податкова перевірка проведена з порушеннями або висновки акта не відповідають фактичним обставинам;
• потрібно захистити бізнес від наслідків незаконних дій або бездіяльності контролюючого органу.

Команда VINCO’S працює з різними категоріями податкових спорів, де важливе поєднання податкової аналітики, процесуальної стратегії та якісної доказової бази.

• оскарження податкових повідомлень-рішень;
• спори щодо результатів документальних, фактичних і камеральних перевірок;
• спори щодо ПДВ, податку на прибуток, єдиного податку та акцизного податку;
• спори щодо блокування ПН/РК та відмови в їх реєстрації;
• виключення платника з переліку ризикових;
• оскарження анулювання ПДВ-реєстрації;
• оскарження анулювання статусу платника єдиного податку;
• спори щодо податкового боргу, податкової застави та стягнення коштів;
• спори щодо штрафів за РРО/ПРРО, трудові порушення, ліцензії та облік операцій;
• спори ФОП із податковими органами.

Судове представництво у податковому спорі включає не лише участь адвоката в засіданні. Основна робота починається до подання позову: потрібно проаналізувати акт перевірки, рішення ДПС, первинні документи, бухгалтерські дані, договірну модель, податкову звітність і судову практику.

Після цього формується правова позиція: які саме висновки податкового органу є помилковими, які докази підтверджують реальність операцій або правомірність дій платника, які процесуальні порушення допустила ДПС і який спосіб захисту буде ефективним.

Супровід податкового спору в суді зазвичай включає такі етапи:

• первинна консультація та аналіз рішення ДПС або результатів перевірки;
• перевірка строків адміністративного та судового оскарження;
• аналіз документів, доказів, податкової звітності, договорів і первинної документації;
• визначення предмета позову та способу захисту;
• підготовка позовної заяви, заяв, клопотань, пояснень та доказової бази;
• подання позову до адміністративного суду та супровід відкриття провадження;
• представництво інтересів клієнта в судових засіданнях;
• підготовка відповідей на відзив, додаткових пояснень, заперечень і процесуальних документів;
• супровід апеляційного та касаційного перегляду за потреби;
• контроль виконання судового рішення та комунікація з ДПС після завершення спору.

У податкових спорах строки мають критичне значення. Вони залежать від виду рішення ДПС, того, чи використовувалася процедура адміністративного оскарження, дати отримання рішення, змісту вимог та обраного способу судового захисту.

Перед поданням позову адвокат перевіряє, чи не пропущено строк звернення до суду, чи потрібно заявляти клопотання про його поновлення, які вимоги доцільно об’єднати в одному позові, чи потрібно подавати заяву про забезпечення позову та які докази варто подати вже на старті процесу.

У суді недостатньо просто не погодитися з позицією податкової. Потрібно надати докази, які підтверджують реальність господарських операцій, економічну логіку угод, належне документальне оформлення, рух активів, оплату, наявність персоналу, ресурсів, ділової мети та інші обставини.

• договори, додатки, специфікації та первинні документи;
• акти, накладні, рахунки, платіжні документи, банківські виписки;
• податкова і фінансова звітність;
• документи щодо транспортування, зберігання, виконання робіт або надання послуг;
• листування з контрагентами, тендерні документи, технічні завдання;
• кадрові документи, документи щодо обладнання, складів, офісів або виробництва;
• скарги, заперечення, відповіді ДПС, акти перевірок і рішення контролюючих органів.

Самостійне ведення податкового спору може створити додаткові ризики для бізнесу. Неправильно сформульовані позовні вимоги, неповний пакет доказів, пропущені строки або слабка процесуальна позиція можуть призвести до відмови у позові навіть тоді, коли рішення ДПС було спірним.

• пропуск строку звернення до суду;
• неправильний спосіб захисту або некоректні позовні вимоги;
• недостатність доказів реальності операцій;
• неподання важливих документів на ранній стадії процесу;
• ігнорування процесуальних документів ДПС;
• ризик програшу справи через технічні або процесуальні помилки;
• подальше стягнення податкового боргу, штрафів або пені.

Для підготовки судової позиції у податковому спорі зазвичай потрібні:

• податкове повідомлення-рішення, податкова вимога або інше рішення ДПС;
• акт перевірки, заперечення до акта та відповідь ДПС;
• адміністративна скарга та рішення за результатами її розгляду, якщо скарга подавалася;
• податкова, фінансова та бухгалтерська звітність;
• договори, первинні документи, платіжні документи та банківські виписки;
• документи щодо контрагентів, товарів, робіт, послуг, логістики або ресурсів;
• листування з ДПС, електронні квитанції, повідомлення з електронного кабінету;
• інформація про поточні наслідки спору для бізнесу: борг, блокування, ризиковість, арешти, претензії контрагентів.

VINCO’S супроводжує податкові спори у судах комплексно: від аналізу рішення ДПС і підготовки позову до участі в судових засіданнях, апеляційного та касаційного перегляду, а також виконання судового рішення.

Ми допомагаємо побудувати сильну доказову базу, правильно сформулювати позовні вимоги, обрати ефективний спосіб захисту, підготувати процесуальні документи та представляти інтереси клієнта у спорі з податковим органом.